Việc nộp thuế tiền điện tử ngày càng trở nên khó khăn vào năm 2020, khi các cơ quan thuế của chính phủ trên khắp thế giới tiếp tục thay đổi quan điểm về cách xử lý tài sản kỹ thuật số. Để giúp mọi thứ dễ dàng hơn, chúng tôi đã tổng hợp một hướng dẫn toàn diện để giúp bạn bắt kịp những thay đổi mới nhất.
Tài sản tiền điện tử đã trở thành xu hướng chủ đạo trong vài năm qua, thu hút sự chú ý của các cơ quan thuế ở các nền kinh tế hàng đầu. Sau sự bùng nổ về giao dịch và giá cả, lợi nhuận thu được từ các giao dịch và hoạt động liên quan đến tiền điện tử đang bắt đầu được tính vào thu nhập chịu thuế. Đặc biệt ở các nước phát triển, cơ quan thuế có công cụ để theo dõi thu nhập chưa báo cáo.
Việc đánh thuế tiền điện tử đã tăng tốc sau năm 2014, khi Bitcoin và một số tài sản xuất hiện trên thị trường. Với sự xuất hiện của các khoản lợi nhuận đáng kể trong năm 2017, hầu hết các cơ quan thuế đã chuẩn bị để phát minh lại các quy tắc của họ và cố gắng áp dụng các quy định chặt chẽ hơn về thu nhập tiềm ẩn.
Có ý tưởng chung về thời điểm xảy ra các sự kiện chịu thuế giúp các nhà đầu tư tiền điện tử có thể đưa ra quyết định sáng suốt và tránh làm việc vi phạm luật pháp địa phương.
Nhìn chung, 12 tháng qua đã chứng kiến sự thay đổi trong các quy định liên quan đến tiền điện tử. Các cơ quan quản lý thuế bắt đầu không chỉ nhắc nhở một cách thụ động các nhà đầu tư nộp bất kỳ khoản thuế nào đến hạn, mà còn ban hành các hướng dẫn và cảnh báo cụ thể về việc báo cáo thu nhập. Có thể IRS cũng có thể theo dõi các giao dịch đối với một số mạng. Trạng thái mới nhất của các yêu cầu về thuế và mức độ quan tâm mà cơ quan thuế phải trả cho tài sản tiền điện tử khác nhau tùy theo quốc gia và khu vực, với thuế suất dao động từ 0 đến cao nhất là 55%. Hiện tại, quy tắc IRS 60X cho giao dịch hợp đồng tương lai và quyền chọn chỉ đề cập đến quyền chọn ngoại hối và hợp đồng tương lai, trong đó 60% lãi hoặc lỗ được tính là lãi vốn dài hạn và 40% được coi là lãi vốn ngắn hạn.
Tình trạng pháp lý của tiền tệ kỹ thuật số, mã thông báo
Sự đồng thuận chung là các loại tiền kỹ thuật số dưới bất kỳ hình thức nào hoặc dựa trên bất kỳ công nghệ nào đều đại diện cho một loại quyền sở hữu. Bản chất của tài sản là tương đối vì một số loại mã thông báo được coi là chứng khoán.
Trên toàn thế giới, các quy định khác nhau, nhưng cho đến nay, không có quốc gia nào thừa nhận bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào là “tiền”, “tiền tệ” hoặc đồng tiền pháp định. Tài sản tiền điện tử thường được phân loại là hàng hóa hoặc một dạng tài sản.
Cho đến nay, việc chỉ giữ tài sản kỹ thuật số trong ví không phải là một sự kiện đáng báo cáo đối với hầu hết các khu vực pháp lý về thuế. Nhưng khái niệm quan trọng nhất là lãi vốn hoặc lãi và lỗ nhận được khi bán đồng tiền kỹ thuật số hoặc mã thông báo. Bởi vì giá tiền điện tử rất thay đổi, rất có thể không phải tất cả các đồng tiền đều được bán để thu lợi.
Đánh thuế và hợp pháp hóa BTC và giao dịch tiền điện tử là một vấn đề phức tạp, với mỗi quốc gia có bộ quy tắc riêng. Một danh sách hữu ích được biên soạn bởi Reuters có thể là điểm khởi đầu để khám phá tình hình thuế cụ thể của một người và các sự kiện cần được báo cáo.
Thu nhập vốn từ Bán tiền điện tử
Tăng vốn là sự gia tăng giá trị của bất kỳ tài sản nào được nắm giữ, cho dù là cổ phiếu, bất động sản hay trong trường hợp này là quyền sở hữu tài sản kỹ thuật số. Lãi vốn chỉ được thực hiện khi tài sản được bán.
Điều quan trọng là phải phân biệt giữa thu nhập vốn ngắn hạn, nơi tài sản được giữ dưới một năm. Việc nắm giữ dài hạn có nghĩa là việc bán sẽ bị đánh thuế ở mức thường có lợi hơn để thu được lợi nhuận từ vốn dài hạn.
Do tính chất hỗn loạn của giao dịch tiền điện tử, báo cáo lãi vốn ngắn hạn có thể liên quan nhiều hơn, yêu cầu ghi nhật ký tất cả hoạt động giao dịch, cũng như lãi hoặc lỗ được thực hiện.
Quy tắc thu lợi ngắn hạn hoặc dài hạn có thể được áp dụng tùy thuộc vào khu vực tài phán và một số hình thức thuế không cho phép có sự khác biệt như vậy.
Sự kiện chịu thuế
Khái niệm quan trọng khác về giao dịch tài sản tiền điện tử có thể là hiện thực hóa một sự kiện chịu thuế. Đối với một số khu vực pháp lý, điều này có thể đơn giản như việc bán tài sản cơ bản.
Nhưng đối với công dân Hoa Kỳ, một sự kiện chịu thuế có thể phát sinh trong các tình huống khác. Những điều đó có thể bao gồm:
- Sử dụng tiền điện tử để mua và bán;
- Trao đổi giữa các tài sản tiền điện tử;
- Tiền hoặc mã thông báo được phân bổ trong một đợt airdrop;
- Tiền và mã thông báo được phân bổ sau một đợt hard fork;
- Nhận thanh toán dưới dạng tài sản tiền điện tử.
Các quy tắc đánh thuế của Hoa Kỳ không hoàn toàn rõ ràng về việc đánh thuế hard fork hoặc token nhận được về cơ bản có giá trị bằng không. Không có sự thống nhất về giá trị hợp lý của airdrop là gì, nhưng cần lưu ý rằng có thể một số tài sản có thể được tính là một sự kiện chịu thuế.
Trong vài năm qua, sự phát triển của số lượng tài sản tiền điện tử tuyệt đối, dưới dạng tiền xu và mã thông báo mới, khiến không thể theo dõi tất cả tài sản nhận được. Tuy nhiên, một số sàn giao dịch và các nhà khai thác liên quan đến tiền điện tử khác có thể có nhiệm vụ báo cáo việc bán và rút tiền điện tử.
Các Biểu mẫu thuế của Mỹ
Các sàn giao dịch có trụ sở tại Hoa Kỳ đã được yêu cầu sản xuất 1099-K biểu mẫu, chỉ tính giao dịch đến từ sàn giao dịch. Điều này có nghĩa là nhà giao dịch có thể đã bán thua lỗ, nhưng việc rút tiền cuối cùng có thể được tính là lãi.
Để tránh nhầm lẫn, công dân Hoa Kỳ có thể phải điền vào mẫu 8849, cho phép theo dõi chi tiết hơn việc mua và xử lý tài sản.
Nhưng trường hợp này cho thấy một cách tiếp cận chủ động hơn, vì IRS bắt đầu gửi thư nhắc nhở các nhà giao dịch đóng thuế đối với lợi nhuận từ tiền điện tử của họ. Nhưng sau khi thảo luận chi tiết hơn, IRS đã cho phép báo cáo chi tiết để mô tả tất cả các trao đổi và giao dịch có liên quan đến cơ sở thuế.
Quyền sở hữu tiền điện tử
Hiện tại, hầu hết các blockchain, bắt đầu bằng Bitcoin, đều là ẩn danh. Về lý thuyết, có thể theo dõi quyền sở hữu, nhưng chỉ khi có báo cáo tự nguyện. Đối với mục đích thuế, nhà chức trách tính việc nhận tài sản là một giao dịch đã được xác nhận và thời điểm tài sản được kiểm soát.
Vào năm 2020, việc giám sát toàn bộ quyền sở hữu tài sản kỹ thuật số là không khả thi và IRS vẫn không theo dõi tất cả các chủ sở hữu tiềm năng. Tuy nhiên, trong trường hợp của một số mã thông báo hoặc blockchain cụ thể, quyền sở hữu có thể được gắn ít nhất với một tài khoản được cá nhân hóa. Trong một số trường hợp hiếm hoi, các nhà phát hành mã thông báo thậm chí thực hiện KYC, ràng buộc quyền sở hữu với danh tính trong thế giới thực.
Nhưng không có cách tiếp cận chủ động nào để theo dõi quyền sở hữu tiền điện tử và cho đến khi tài sản được bán thông qua sàn giao dịch hoặc theo cách khác có thể truy nguyên được, chỉ có báo cáo tự nguyện vẫn để thông báo cho nhân viên thuế.
Và trong khi sự đồng thuận coi lợi nhuận từ tiền điện tử là phải chịu thuế, tại thời điểm này, nhiều giao dịch hoặc giao dịch vẫn có thể nằm ngoài phạm vi của cơ quan thuế. Nhưng những điều kiện đó có thể thay đổi trong tương lai, cho thấy bất kỳ ai có thể đã cố gắng che giấu quyền sở hữu hoặc thu lợi từ tiền điện tử.
Hard Forks và thuế
Vấn đề về hard fork đã gây nhiều tranh cãi đối với các chủ sở hữu tiền điện tử. Mua Bitcoin đủ đơn giản. Nhưng chỉ trong hai năm qua, Bitcoin đã phân chia thành một số tài sản, do đó có khả năng cung cấp cho tất cả các chủ sở hữu yêu cầu về cùng một lượng tiền trên các mạng khác.
Bắt đầu với Bitcoin Cash, đã có hơn một chục fork. Và trong khi một số tài sản đó được giao dịch ở mức giá rất thấp, IRS đã ban hành các yêu cầu vào cuối năm 2019, điều này đã tuyên bố một cách mơ hồ về một sự kiện chịu thuế khi nhận được hard fork.
Nhưng IRS chưa làm rõ ý nghĩa của việc nhận tiền trong một đợt hard fork. Việc kiểm soát những đồng tiền đó không phải là tự động và đòi hỏi một quá trình được gọi là “tách tiền”. Việc tách tiền xu yêu cầu một sàn giao dịch ghi có vào tài khoản người dùng bằng số tiền đã chia. Cách tiếp cận khác là chuyển tiền sang ví mới, nơi số dư có thể được phục hồi từ mạng mới. Không phải tất cả chủ sở hữu BTC đều chọn có quyền truy cập và kiểm soát tất cả các đồng tiền đã chia nhỏ.
Điều này đã dẫn đến một lá thư yêu cầu IRS của Hoa Kỳ nêu rõ ý nghĩa của việc nhận tiền xu trong một đợt hard fork và để tránh bị đánh thuế có thể dẫn đến hóa đơn thuế cao đối với một tài sản hiện vô giá trị.
Bitcoin Gold
Bitcoin Gold là một đợt hard fork từ cuối năm 2017, tạo ra một tài sản ban đầu được giao dịch trên 500 đô la. Nếu các nguyên tắc IRS ban đầu được tính, tất cả chủ sở hữu BTC tại thời điểm hard fork, nếu họ là công dân Hoa Kỳ, sẽ nợ thuế đối với tài sản mới.
Nhưng cơ sở giá của Bitcoin Gold là một mức giá không liên quan gì đến giá thị trường hiện tại. Thời điểm xác nhận quyền sở hữu số tiền này, nếu được tính, có thể rất khác so với giá khi Bitcoin Gold được giao dịch ban đầu. BTG sau đó đã giảm xuống mức giá thấp nhất là 5 đô la và phục hồi lên khoảng 12 đô la vào đầu năm 2020.
Việc thiết lập sự kiện chịu thuế cho đợt fork tương đối nhỏ này, cũng như các nỗ lực tương tự khác nhằm tạo lại Bitcoin, vẫn đang được thảo luận.
Kể từ ngày 20 tháng 12 năm 2019, IRS vẫn đang xem xét chữ cái từ Quốc hội, yêu cầu sửa đổi các hướng dẫn và yêu cầu các quy tắc thuế mới nhất không được coi là luật đã được thiết lập. Thay vào đó, nhóm các nghị sĩ đã tính đến thực tế rằng tiền điện tử vẫn là một công nghệ mới, không thể bị bắt trong các quy tắc của 1099 hình thức.
Có thể báo cáo có thể khác nhau về chi tiết và ý định của nó, và IRS không thể thấy trước và thiết lập từng sự kiện chịu thuế phát sinh từ các đồng tiền kỹ thuật số hoặc mã thông báo khác nhau. Do đó, cách tiếp cận tốt nhất có thể là xem lịch sử giao dịch, nhưng cũng cần ghi nhớ lợi nhuận cuối cùng, cũng như các khoản tiền đã vào tài khoản ngân hàng hoặc được nhận theo cách khác.
Cách IRS xác định giá trị tiền điện tử
Ý tưởng rằng tiền điện tử và các tài sản ảo khác đại diện cho giá trị và do đó phải chịu thuế, bắt nguồn từ cách IRS hệ thống hóa những tài sản đó là đại diện cho giá trị bằng các loại tiền tệ quốc gia được công nhận, bao gồm cả đô la Mỹ.
“Tiền ảo có giá trị tương đương bằng tiền thực hoặc đóng vai trò thay thế cho tiền thật, được gọi là tiền ảo“ có thể chuyển đổi ”. Bitcoin, Ether, Roblox và V-bucks là một vài ví dụ về tiền ảo có thể chuyển đổi. Các loại tiền ảo có thể được giao dịch kỹ thuật số giữa những người dùng và có thể được mua hoặc đổi thành đô la Mỹ, Euro và các loại tiền tệ thực hoặc ảo khác, ”IRS quy định.
IRS cảnh báo: “Việc bán hoặc trao đổi các loại tiền ảo khác, hoặc sử dụng tiền ảo để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ, hoặc nắm giữ tiền ảo như một khoản đầu tư, thường dẫn đến hậu quả về thuế có thể dẫn đến nghĩa vụ thuế.
Từ những đề xuất đó, hầu hết các trường hợp mà mỗi chủ sở hữu hoặc nhà kinh doanh cá nhân có thể phải tìm ra cách tiếp cận chính xác để báo cáo thu nhập, dựa trên lãi hoặc lỗ cụ thể.
IRS có một tập hợp các nguyên tắc, từ chung đến cụ thể và đã yêu cầu báo cáo kể từ đó 2014. Nhưng mùa thuế mới có nhiều chi tiết hơn về báo cáo, lần này mở rộng phạm vi các sự kiện chịu thuế. Các quy tắc của năm 2019 là những gì được coi là cơ sở phù hợp và gần đây nhất để báo cáo cho mùa thuế 2020.
Thư cảnh báo
Vào năm 2019, IRS đã báo hiệu lập trường mạnh mẽ của mình đối với giao dịch tiền điện tử bằng cách gửi 10.000 bức thư cảnh báo. Các bức thư có hai loại – một bức thư cảnh cáo và giáo dục, và một bức nghiêm trọng hơn yêu cầu hồi âm và hành động để khai thuế chính xác.
Bức thư 6174 và 6174-A không yêu cầu hành động. Nhưng nhận được thư 6173 yêu cầu phản hồi ngay lập tức và việc không thực hiện được sẽ mời kiểm tra thuế.
Việc gửi 10.000 lá thư cho thấy IRS có thể đang theo dõi các tài khoản liên quan đến sàn giao dịch, có lẽ là Coinbase. Các tài khoản được đề cập trong thư không liên quan đến ví hoặc các hình thức sở hữu khác, chẳng hạn như có số dư trên blockchain.
Để nộp tờ khai thuế chính xác, nếu được yêu cầu, có thể được thực hiện thông qua mẫu 1040. Các cảnh báo và yêu cầu ảnh hưởng đến những người đã thể hiện hoạt động liên quan đến giao dịch tiền điện tử, trong khi không đề cập đến quyền sở hữu và hoạt động giao dịch của họ.
Nguồn thông tin số dư
Việc xây dựng cơ sở để tính thuế có thể phức tạp. Thông tin về số dư có thể được lấy từ nhật ký trao đổi.
Hiện tại, IRS chưa đưa ra các yêu cầu cụ thể đối với giao dịch hợp đồng tương lai hoặc phái sinh. Giao dịch tương lai và tiền điện tử ký quỹ Đòn bẩy 100X cũng không có gì lạ và có thể tạo ra các dòng thu nhập cụ thể. Vào năm 2020, không có hướng dẫn cụ thể nào về cách đánh thuế đòn bẩy 200X, hoặc thậm chí là các lệnh gọi ký quỹ cao hơn. Nhưng có thể yêu cầu thua lỗ trên các giao dịch.
Báo cáo về các giao dịch Bitcoin cũng có thể xảy ra bằng cách sử dụng các kỹ thuật khác nhau, bao gồm FIFO và LIFO. Nhưng trong trường hợp của Bitcoin, bất kỳ thời điểm mua cụ thể nào cũng có thể đến với các mức giá khác nhau. Cái này…