Bảng tỷ lệ thuế hộ kinh doanh 2026
Hộ kinh doanh / cá nhân kinh doanh nộp thuế theo % cố định trên doanh thu (Thông tư 40/2021/TT-BTC) — không trừ chi phí. Doanh thu ≤ 200.000.000 ₫/năm được miễn cả VAT + TNCN (Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15, hiệu lực 1/7/2025).
Ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh
Doanh thu năm ≤ 200.000.000 ₫ → miễn cả VAT + TNCN. Ngưỡng này áp dụng từ 1/7/2025 theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 — Điều 5 Khoản 25, tăng từ ngưỡng cũ 100tr/năm.
Lưu ý: vẫn phải kê khai thuế dù được miễn — chỉ là số nộp = 0. Quy định miễn này không áp dụng cho công ty (TNHH, cổ phần) — công ty phải nộp đủ VAT + TNDN bất kể doanh thu.
Bảng tỷ lệ theo 6 nhóm ngành
Áp dụng thẳng trên doanh thu — không trừ chi phí. Tổng = VAT + TNCN.
| Nhóm ngành | VAT | TNCN | Tổng |
|---|---|---|---|
Phân phối, cung cấp hàng hóa Bán lẻ, bán buôn, đại lý mua đứt bán đoạn | 1% | 0.5% | 1.5% |
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu Chỉ cung cấp công sức, không kèm hàng hóa | 5% | 2% | 7% |
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có hàng hóa Có nguyên vật liệu/hàng hóa kèm dịch vụ | 3% | 1.5% | 4.5% |
Hoạt động kinh doanh khác Các ngành không thuộc 5 nhóm còn lại | 2% | 1% | 3% |
Cho thuê tài sản Cho thuê BĐS, ô tô, máy móc — hộ KD chính | 5% | 5% | 10% |
Đại lý hưởng hoa hồng Xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp — chỉ tính hoa hồng | 0% | 5% | 5% |
Ví dụ ngành nghề cụ thể
Phân phối, cung cấp hàng hóa
1.5%VAT 1% + TNCN 0.5%
- ·Tạp hóa, siêu thị mini
- ·Cửa hàng quần áo, mỹ phẩm
- ·Bán điện thoại, điện máy
- ·Kinh doanh online (shopee, tiktok shop) — bán hàng
- ·Đại lý mua đứt bán đoạn (không hưởng hoa hồng)
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
7%VAT 5% + TNCN 2%
- ·Tư vấn, kế toán, luật, công nghệ
- ·Spa, làm đẹp, cắt tóc
- ·Sửa chữa điện tử, ô tô (chỉ công)
- ·Xây dựng nhân công (chủ nhà mua vật liệu)
- ·Đào tạo, dạy học, gia sư
- ·Quay phim, chụp ảnh, thiết kế
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có hàng hóa
4.5%VAT 3% + TNCN 1.5%
- ·Nhà hàng, quán ăn, cà phê
- ·May mặc gia công
- ·Vận tải hành khách (taxi, xe ôm công nghệ)
- ·Vận tải hàng hóa
- ·Xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
- ·Sản xuất nhỏ lẻ (đồ thủ công, thực phẩm chế biến)
Hoạt động kinh doanh khác
3%VAT 2% + TNCN 1%
- ·Sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản (ngoài diện miễn)
- ·Khai thác khoáng sản, lâm sản
- ·Hoạt động khác chưa phân loại
Cho thuê tài sản
10%VAT 5% + TNCN 5%
- ·Cho thuê nhà ở, căn hộ
- ·Cho thuê văn phòng, mặt bằng
- ·Cho thuê ô tô tự lái
- ·Cho thuê máy móc, thiết bị
Đại lý hưởng hoa hồng
5%VAT 0% + TNCN 5%
- ·Đại lý xổ số (Vietlott, kiến thiết)
- ·Đại lý bảo hiểm nhân thọ / phi nhân thọ
- ·Bán hàng đa cấp (MLM)
- ·Cộng tác viên bán hàng hưởng hoa hồng
Thay đổi quan trọng: bãi bỏ thuế khoán từ 1/1/2026
Nghị định 70/2025/NĐ-CP bãi bỏ phương pháp thuế khoán (Chi cục thuế ấn định doanh thu) áp dụng từ 1/1/2026. Tất cả hộ kinh doanh chuyển sang kê khai theo doanh thu thực. Tỷ lệ % không đổi — vẫn theo Thông tư 40/2021 — nhưng base doanh thu tính thuế sẽ đầy đủ hơn.
Doanh thu > 1 tỷ/năm (hoặc > 200tr ngành dịch vụ ăn uống) bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã từ máy tính tiền kết nối CQT.