Tính thuế TNCN 2026 — biểu lũy tiến 5 bậc
Áp biểu thuế TNCN 5 bậc theo Luật 109/2025/QH15 (5%, 10%, 20%, 30%, 35%) lên thu nhập tính thuế hàng tháng.
Xem giải thích chi tiết · 4 phần
Biểu thuế TNCN 2026 — 5 bậc lũy tiến từng phần
Từ kỳ tính thuế 1/1/2026, biểu thuế TNCN cho thu nhập từ tiền lương, tiền công được rút gọn từ 7 bậc xuống 5 bậc theo Luật Thuế TNCN sửa đổi 109/2025/QH15. Biểu mới giãn cách bậc rộng hơn, có lợi cho thu nhập trung bình khá.
Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 10 triệu/tháng — 5%. Bậc 2: từ 10 đến 30 triệu — 10%. Bậc 3: từ 30 đến 60 triệu — 20%. Bậc 4: từ 60 đến 100 triệu — 30%. Bậc 5: trên 100 triệu — 35%. Đây là biểu lũy tiến từng phần: phần thu nhập trong bậc nào chỉ chịu thuế suất bậc đó, không phải toàn bộ thu nhập.
Ví dụ thu nhập tính thuế 25 triệu/tháng → bậc 1 (10 triệu × 5% = 500.000) + bậc 2 (15 triệu × 10% = 1.500.000) → tổng thuế 2.000.000 đ/tháng. Thuế suất hiệu dụng 8% chứ không phải 10% như nhiều người lầm tưởng.
Thu nhập tính thuế là gì?
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − BHXH/BHYT/BHTN bắt buộc − Giảm trừ gia cảnh − Đóng góp từ thiện được trừ. Đây mới là cơ sở để áp biểu thuế lũy tiến, không phải lương Gross.
Giảm trừ gia cảnh 2026 (Luật 109/2025/QH15): cá nhân 15,5 triệu/tháng (186 triệu/năm), mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu/tháng (74,4 triệu/năm). Mức này tăng từ 11 triệu/4,4 triệu trước đây để bù trượt giá.
Người phụ thuộc hợp lệ gồm: con dưới 18 tuổi, con đang học đại học/cao đẳng (kèm điều kiện thu nhập), cha mẹ ngoài tuổi lao động hoặc mất khả năng lao động, vợ/chồng không có thu nhập. Mỗi người phụ thuộc chỉ được 1 người nộp thuế khai giảm trừ.
Cách tính nhanh không cần bảng lũy tiến
Tổng cục Thuế cung cấp công thức rút gọn để tính nhanh thuế TNCN từ thu nhập tính thuế (TNTT). Thay vì cộng dồn từng bậc, nhân TNTT với thuế suất bậc cao nhất rồi trừ một số cố định:
TNTT đến 10 triệu: 5% × TNTT. Từ 10–30 triệu: 10% × TNTT − 500k. Từ 30–60 triệu: 20% × TNTT − 3,5tr. Từ 60–100 triệu: 30% × TNTT − 9,5tr. Trên 100 triệu: 35% × TNTT − 14,5tr. Công thức trên cho ra cùng kết quả với lũy tiến từng phần và được dùng phổ biến trong phần mềm kế toán.
Quyết toán thuế TNCN cuối năm
Người làm công ăn lương được doanh nghiệp khấu trừ thuế tại nguồn hằng tháng. Cuối năm phải quyết toán (ủy quyền doanh nghiệp hoặc tự nộp tờ khai 02/QTT-TNCN) để cộng dồn cả năm và đối chiếu với 12 tháng đã tạm nộp.
Bạn được hoàn thuế nếu: (1) Tổng thuế đã tạm nộp lớn hơn thuế quyết toán năm; (2) Có người phụ thuộc mới phát sinh trong năm chưa được giảm trừ đầy đủ; (3) Có khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo đủ điều kiện trừ.
Hạn quyết toán: 31/3 năm sau nếu ủy quyền doanh nghiệp, 30/4 nếu tự nộp tờ khai. Quá hạn nộp phạt từ 2 đến 25 triệu (Nghị định 125/2020/NĐ-CP).