Với những ai chưa từng quyết toán thuế thu nhập cá nhân hẳn sẽ còn nhiều bỡ ngỡ. Vậy, cùng Vimoney tìm hiểu thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2023 nhanh, chuẩn xác nhất trong bài viết dưới đây.
Để quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2023 một cách thuận lợi, dễ dàng, bạn cần nắm bắt được một số vấn đề như:
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2023
Theo quy định, thời hạn hoàn thành việc nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2022 của tổ chức chậm nhất là ngày 31/03/2023.
Với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế; thời gian quyết toán chậm nhất là 30/04/2023 (Thường sẽ được tính bù thành ngày 02/05/2023).
Thủ tục lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2023
Cho doanh nghiệp
Tờ khai quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp sẽ dùng mẫu 05/QTT-TNCN, sử dụng trực tiếp trên phần mềm kê khai thuế HTKK hoặc phần mềm kế toán phía đơn vị đang sử dụng.
Trình tự thực hiện:
- Đăng nhập HTKK => chọn mục “Thuế thu nhập cá nhân” => Chọn “05/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của tổ chức, CN (TT92/2015)” => Chọn “Kỳ tính thuế”.
- Nếu quyết toán không tròn năm, chọn ô: “Quyết toán không tròn năm” + điền vào ô lý do. Lưu ý đối với doanh nghiệp mới thành lập năm 2022, cần quay lại bước chọn “Kỳ tính thuế” => Nhập từ tháng mấy thì vào trong tờ khai các bạn mới chọn được vào đây.
- Thực hiện kê khai ở các phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN, PL 05-2BK-QTT-TNCN và PL 05-3BK-QTT-TNCN và phần mềm sau đó sẽ tự động cập nhật sang Tờ khai 05/QTT-TNCN.
Cho cá nhân
Tờ khai quyết toán thuế TNCN cho cá nhân tự quyết toán sẽ dùng theo mẫu 02/QTT-TNCN. Bạn có thể khai online tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn.
Hướng dẫn cách điền tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN;
[01] đến [06]: Hệ thống tự động cập nhật
[07] đến [08]: Chọn tỉnh, thành phố ở mục 08 trước rồi chọn quận huyện ở mục 07 (Địa chỉ thường trú)
[09]: Điền số điện thoại của NNT (Bắt buộc)
[10]: Fax (Không bắt buộc)
[11]: Điền địa chỉ email của NNT vào (Bắt buộc)
[12]: Số tài khoản ngân hàng (Không bắt buộc)
[12a]: Mở tại: Chọn nơi mở tài khoản ngân hàng.
[13] đến [21]: Thông tin đại lý thuế (không có bỏ qua).
[22]: Tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ
[23]: Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam (Tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công phát sinh tại Việt Nam; gồm cả thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công do làm việc trong khu kinh tế và thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).
Thu nhập phát sinh ở đâu thì cơ quan chi trả xuất chứng từ cho cá nhân. Cá nhân lấy thông tin rồi nhập vào tờ khai.
[24]: Tổng TNCT làm căn cứ tính giảm thuế (Tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương tiền công mà cá nhân nhận được khi làm việc trong khu kinh tế; không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần. Nếu không có không cần điền.
[25]: Tổng TNCT được miễn giảm theo Hiệp Định (Tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công mà cá nhân nhận được thuộc diện miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Không có không điền.
[26]: Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam (Tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công phát sinh ngoài Việt Nam. Không có không điền.
[27]: Số người phụ thuộc: Tự động tính khi được kê khai
– Nếu có người phụ thuộc bạn kéo xuống cuối trang, chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” để kê khai. Chọn “02-1/BK-QTT-TNCN”, hệ thống sau đó chuyển giao diện để bạn kê khai người phụ thuộc. Khi khai xong, bạn chọn “Tờ khai” để quay về giao diện tờ khai và tiếp tục khai.
[28]: Các khoản giảm trừ (Hệ thống tự động tính)
[29]: Giảm trừ cho bản thân cá nhân (Hệ thống tự động tính)
[30]: Cho những người phụ thuộc được giảm trừ (Hệ thống tự động tính).
[31]: Từ thiện, nhân đạo, khuyến học (Các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn; người tàn tật; người già không nơi nương tựa; các khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện; quỹ nhân đạo; quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định của cơ quan nhà nước (Không có không điền)
[32]: Các khoản đóng bảo hiểm được trừ (Các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế; bảo hiểm thất nghiệp; bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc).
[33]: Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ (Tổng các khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tế phát sinh tối đa không vượt quá 3 triệu đồng/tháng (Không có không điền).
[34]: Tổng thu nhập tính thuế (Hệ thống tự động tính).
[35]: Tổng số thuế TNCN phát sinh trong kỳ (Hệ thống tự động tính)
[36]: Tổng số thuế đã tạm nộp, đã khấu trừ, đã nộp trong kỳ (Hệ thống tự động tính).
[37]: Đã khấu trừ (Tổng số thuế tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương; tiền công của cá nhân theo thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần trong kỳ và tổng số thuế mà tổ chức; cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ theo thuế suất 10% trong kỳ; căn cứ vào chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
[38]: Đã tạm nộp (Số thuế cá nhân trực tiếp kê khai và đã tạm nộp tại Việt Nam; căn cứ vào chứng từ nộp thuế vào ngân sách nhà nước).
[39]: Đã nộp ở nước ngoài được giảm trừ nếu có (Là số thuế đã nộp ở nước ngoài được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng; với tỷ lệ thu nhập nhận được từ nước ngoài so với tổng thu nhập nhưng không vượt quá số thuế là [35] x {[26]/([22] –[25])}x 100%.
[40]: Đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm (Số thuế đã khấu trừ; đã nộp thực tế phát sinh trên chứng từ đã kê khai trên Tờ khai quyết toán thuế năm trước).
[41]: Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ (Hệ thống tự động tính)
[42]: Tổng số thuế TNCN được giảm do làm việc trong khu kinh tế (Hệ thống tự động tính)
[43]: Tổng số thuế TNCN được giảm khác: là số thuế được giảm do đã tính ở kỳ tính thuế trước.
[44]: Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ =[35]-[36]-[41] >= 0 (Hệ thống tự động tính)
[45]: Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ = [35]-[36]-[41] < 0 (Hệ thống tự động tính)
[46]: Tổng số thuế đề nghị hoàn trả =[47]+[48] (Hệ thống tự động tính)
[47]: Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế (Cá nhân có số thuế nộp thừa nếu muốn đề nghị hoàn trả thì phải nhập vào ô này, nếu không đề nghị hoàn trả thì không nhập.
[48]: Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác (Cá nhân có số thuế nộp thừa và đề nghị bù trừ cho các khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác, gồm khoản nợ ngân sách, khoản phát sinh phải nộp của các loại thuế khác như giá trị gia tăng, môn bài, tiêu thụ đặc biệt… thì ghi vào chỉ tiêu này).
[49]: Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau =[45]-[46] (Hệ thống tự động tính).
Cách nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2023 theo hình thức trực tuyến
- Đăng nhập trang thuế điện tử: thuedientu.gdt.gov.vn
- Chọn chức năng Khai thuế => Nộp tờ khai XML => Chọn tệp tờ khai
+ Nếu cửa sở Open không hiển thị, nhấn nút thu nhỏ trang web bởi có thể nó bị ẩn phía sau rồi chọn file xml cần nộp.
+ Nếu không chọn được tệp tờ khai, cần cài đặt công cụ ký điện tử trên trình duyệt Google Chorme.
- Cửa sổ Open hiện ra => Chọn tệp tờ khai cần kê khai => Chọn Tờ khai 05-QTT-TNCN để tải lên hệ thống => Chọn Ký điện tử để upload tờ khai vừa chọn.
- Hiện ra cửa sổ iETAX => Nhập mã PIN (mật khẩu của USB Token) vào ô số PIN => Bấm Chấp nhận => thông báo “Ký tệp tờ khai thành công” hiện ra trên cửa sổ iETAX => Chọn OK, hoàn tất quá trình ký lên tệp tờ khai => Nộp tờ khai. Nếu màn hình hiện ra Danh sách tờ khai đã nộp thành công tới cơ quan thuế XML, có nghĩa là bạn đã hoàn tất việc gửi tờ khai thành công tới cơ quan thuế.
Những trường hợp không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phải khai quyết toán thuế TNCN nếu không phát sinh trả thu nhập.
- Theo quy định tại Điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân có số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống, cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN và không phải nộp hồ sơ miễn thuế.
